陷入獨(dú)董對(duì)年報(bào)不保真風(fēng)波的萊寶高科再收年報(bào)問詢函。

4月2日，萊寶高科收到了深圳證券交易所上市公司管理二部的年報(bào)問詢函，年報(bào)問詢函就12大問題提出了問詢，其中包括：近三年凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)存在較大差異的原因、境外收入的確認(rèn)是否真實(shí)準(zhǔn)確完整、報(bào)告期末庫存商品和發(fā)出商品增長(zhǎng)的原因、客戶延遲提貨是否與行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符、延遲提貨是否影響公司收入確認(rèn)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額是否合理、行業(yè)技術(shù)變化趨勢(shì)是否對(duì)公司報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提產(chǎn)生影響、客戶集中度高是否與行業(yè)整體情況存在重大差異、應(yīng)收賬款的回款情況、公司認(rèn)定無實(shí)際控制人的依據(jù)是否充分等等。

此前，萊寶高科在2021年年報(bào)中披露，公司獨(dú)立董事蔣大興無法保證公司2021年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無法保證或者持異議的具體內(nèi)容是公司年報(bào)中的營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點(diǎn)、利潤(rùn)等等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。

以下為年報(bào)問詢函內(nèi)容。

深圳萊寶高科技股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2021年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：1.你公司2019年、2020年和2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”）分別為2.82億元、4.38億元和4.91億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為6.16億元、2.41億元和6.39億元，銷售商品和勞務(wù)收到現(xiàn)金占營(yíng)業(yè)收入比例分別為98.60%、89.80%和104.87%。請(qǐng)你公司：（1）說明近三年凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)存在較大差異的原因。（2）結(jié)合行業(yè)情況，說明近三年銷售回款情況變化的原因及合理性。2.報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入76.82億元，同比增長(zhǎng)13.79%，其中全貼合產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入69.70億元，同比增長(zhǎng)14.28%。營(yíng)業(yè)收入中，向中國大陸以外地區(qū)銷售收入占比89.95%。請(qǐng)你公司結(jié)合不同類別全貼合產(chǎn)品的本年度銷售情況，說明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的原因，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明針對(duì)境外收入執(zhí)行的審計(jì)程序，相關(guān)收入確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3．報(bào)告期末，你公司存貨賬面價(jià)值為8.32億元，同比增長(zhǎng)27.38%，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5203.54萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為5.89%。其中，庫存商品、原材料和發(fā)出商品的賬面價(jià)值分別為3.24 億元、2.55 億元和1.34億元，同比增長(zhǎng)37.85%、5.15%和41.05%，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1907.71 萬元、2406.99萬元和20.00萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為5.56%、8.62%和0.15%。你公司解釋本年度存貨增長(zhǎng)主要是部分客戶要求延遲提貨及發(fā)出商品增加影響所致。請(qǐng)你公司：（1）說明報(bào)告期末庫存商品和發(fā)出商品增長(zhǎng)的原因。（2）說明客戶延遲提貨是否與行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符，延遲提貨是否影響你公司收入確認(rèn)。（3）結(jié)合你公司存貨具體構(gòu)成、庫齡、存放狀況、最近兩年相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)銷情況、在手訂單變動(dòng)情況以及同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等，分析說明報(bào)告期末計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額是否合理。（4）你公司在年報(bào)中稱，“在中大尺寸電容式觸摸屏方面，顯示面板廠商不斷加大 On-Cell、In-cell 等結(jié)構(gòu)的觸控顯示屏對(duì)筆記本電腦和汽車等市場(chǎng)的推廣應(yīng)用力度，技術(shù)性能不斷提升，對(duì)現(xiàn)有 G-G、OGS、OGM、GF2 等外掛式結(jié)構(gòu)的中大尺寸觸摸屏市場(chǎng)構(gòu)成日益加大的競(jìng)爭(zhēng)壓力?！闭?qǐng)結(jié)合你公司產(chǎn)品構(gòu)成，說明上述行業(yè)技術(shù)變化趨勢(shì)是否對(duì)你公司報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提產(chǎn)生影響。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見。4.年報(bào)顯示，2018年6月，你公司以自有資金1.25億元參股投資重慶神華薄膜太陽能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“重慶神華”），用于合資建設(shè)年產(chǎn)306MW銅銦鎵硒（CIGS）薄膜太陽能電池組件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“CIGS 項(xiàng)目”），其他投資方為公司控股股東和其關(guān)聯(lián)方。自你公司投資重慶神華至今，CIGS項(xiàng)目一直未投產(chǎn)，目前該項(xiàng)目處于停滯狀態(tài)，不再續(xù)建。報(bào)告期內(nèi)重慶神華對(duì)CIGS項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備14.18億元，導(dǎo)致重慶神華資不抵債，你公司其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值相應(yīng)減少1.25億元。請(qǐng)你公司：（1）說明公司投資重慶神華履行的審批程序情況，在初始投資時(shí)是否對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分論證，CIGS項(xiàng)目一直未投產(chǎn)的原因。（2）請(qǐng)結(jié)合CIGS項(xiàng)目涉及資產(chǎn)歷次評(píng)估結(jié)果、建設(shè)投產(chǎn)情況，說明直至本年度對(duì)項(xiàng)目計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性。（3）2018年6月11日，公司與重慶神華就CIGS項(xiàng)目委托生產(chǎn)管理事項(xiàng)簽署委托管理協(xié)議，公司受托對(duì)重慶神華CIGS項(xiàng)目委托管理。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司派往重慶神華的人員一直在支援公司生產(chǎn)，未向重慶神華提供托管服務(wù)。請(qǐng)根據(jù)雙方簽署的委托管理協(xié)議、CIGS項(xiàng)目在重慶神華業(yè)務(wù)中的重要性等，說明你公司是否通過受托管理CIGS項(xiàng)目而實(shí)質(zhì)擁有對(duì)重慶神華的控制權(quán)，將該項(xiàng)投資在其他權(quán)益工具投資中核算的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就問題（2）（3）進(jìn)行核查并發(fā)表意見。5.報(bào)告期內(nèi)，你公司與正中投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“正中集團(tuán)”）簽署《深圳市南山區(qū)西麗街道萊寶真空城市更新單元項(xiàng)目合作協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)議”），你公司與正中集團(tuán)及其相關(guān)方合作開展南山工廠城市更新改造項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“改造項(xiàng)目”）。改造項(xiàng)目所涉標(biāo)的為公司持有的位于深圳市南山區(qū)的一宗工業(yè)用地及上蓋工廠廠房（以下簡(jiǎn)稱“南山工廠”）。根據(jù)協(xié)議，由正中集團(tuán)指定的項(xiàng)目公司以拆除重建的方式對(duì)公司南山工廠進(jìn)行改造。參考深圳市世聯(lián)土地房地產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱“世聯(lián)評(píng)估”）出具的關(guān)于南山工廠土地使用權(quán)市場(chǎng)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值的兩份咨詢報(bào)告，協(xié)議約定項(xiàng)目公司應(yīng)向你公司交付更新改造后的新建物業(yè) 20,275.19 平方米和停車位 50 個(gè)，并向公司支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)用 1.5 億元。請(qǐng)你公司：（1）說明未通過評(píng)估報(bào)告形式對(duì)土地使用權(quán)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的原因及合理性。請(qǐng)世聯(lián)評(píng)估核查并發(fā)表意見。（2）咨詢報(bào)告顯示，世聯(lián)評(píng)估對(duì)于土地使用權(quán)價(jià)值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價(jià)值，分別選用剩余法和收益法進(jìn)行估算。請(qǐng)世聯(lián)評(píng)估說明采用不同方法對(duì)上述資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行估算的原因及合理性。（3）結(jié)合改造項(xiàng)目完成后土地使用權(quán)及上蓋房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，說明現(xiàn)有開發(fā)合作模式是否涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；若涉及，請(qǐng)說明協(xié)議中確定的拆遷補(bǔ)償方式及標(biāo)準(zhǔn)是否考慮土地價(jià)值的溢價(jià)收益；若不涉及，請(qǐng)說明原因。（4）結(jié)合協(xié)議約定的拆遷補(bǔ)償方式及標(biāo)準(zhǔn)、改造資產(chǎn)和改造后收回資產(chǎn)價(jià)值等，說明本次改造項(xiàng)目是否存在損害上市公司利益的情形。

6.報(bào)告期末，你公司貨幣資金余額為23.18億元，同比增長(zhǎng)15.74%。其中，外幣貨幣性項(xiàng)目折算人民幣余額為8.62億元，同比增長(zhǎng)74.26%。請(qǐng)你公司說明外幣貨幣性項(xiàng)目余額增長(zhǎng)幅度明顯高于貨幣資金增幅的原因，已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施。

7.年報(bào)顯示，2019年至2021年，你公司對(duì)前五名客戶的銷售占年度銷售額的比例分別為86.73%、86.29%和86.66%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明近三年向前五大客戶銷售的主要產(chǎn)品、歷年應(yīng)收款項(xiàng)的回款情況，并結(jié)合行業(yè)情況、可比公司情況等分析說明客戶集中度高的原因，是否與行業(yè)整體情況存在重大差異以及你公司采取的防范客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)的措施。

8.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值為19.68億元， 占流動(dòng)資產(chǎn)比例為37.77%。請(qǐng)你公司說明上述款項(xiàng)截至目前的回款情況。

9.年報(bào)顯示，你公司2020年度計(jì)提激勵(lì)基金4182萬元， 其中在2021年度發(fā)放759萬元；2021年度計(jì)提激勵(lì)基金4960萬元，其中擬用于中長(zhǎng)期獎(jiǎng)勵(lì)資金3968萬元。請(qǐng)你公司：（1）說明當(dāng)年度發(fā)放金額的確定標(biāo)準(zhǔn)。（2）計(jì)提和發(fā)放激勵(lì)基金的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將當(dāng)年計(jì)提的激勵(lì)基金全額計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用的依據(jù)、是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

10.報(bào)告期內(nèi)，你公司處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益為415.5萬元。請(qǐng)你公司說明該項(xiàng)投資收益涉及的金融資產(chǎn)的具體投資產(chǎn)品情況和收益產(chǎn)生情況。

11.年報(bào)顯示，目前你公司控股股東為中國節(jié)能減排有限公司，但認(rèn)定無實(shí)際控制人。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合股東持股比例、董事會(huì)成員構(gòu)成及推薦和提名主體、股東大會(huì)表決情況、股東之間的一致行動(dòng)協(xié)議或約定、表決權(quán)委托安排等情況，說明你公司認(rèn)定無實(shí)際控制人的依據(jù)是否充分。（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)三會(huì)運(yùn)作情況、重大事項(xiàng)決策機(jī)制及有效性等，說明無實(shí)際控制人對(duì)你公司治理及日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生影響，如是，請(qǐng)說明應(yīng)對(duì)措施。

12.年報(bào)顯示，你公司在募集資金使用情況部分，披露新型顯示面板研發(fā)試驗(yàn)中心項(xiàng)目本報(bào)告期投入金額3215.68萬元，截至期末累計(jì)投入5226.22萬元；在重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況部分，披露該項(xiàng)目本期增加金額5028.2萬元，期末余額5028.20萬元。請(qǐng)你公司核實(shí)兩處披露不一致的原因。

請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月6日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。