新三板公司吉岡精密(836720.NQ)于近日收到了精選層掛牌申請文件的審查問詢函。據(jù)悉,吉岡精密于2016年4月11日掛牌新三板,是一家立足于專業(yè)壓鑄行業(yè)的企業(yè),主營業(yè)務(wù)為研發(fā)、生產(chǎn)、銷售新能源汽車零部件、加熱器、電子電器、辦公設(shè)備。
此次問詢圍繞業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨立性、財務(wù)會計信息與管理層分析、募集資金運用及其他事項四個大方面共計22個問題展開了細致問詢。
其中,電子電器零部件收入大幅增長的可持續(xù)性、其他零部件銷售收入持續(xù)下滑、生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性、境外銷售的真實性核查情況因涉及重大事項提示及風(fēng)險需要重點關(guān)注。
電子電器零部件收入大幅增長的可持續(xù)性
根據(jù)公開發(fā)行說明書,報告期內(nèi),發(fā)行人來自于電子電器零部件收入分別為9,356.05萬元、9,893.59萬元、13,986.92萬元,占營業(yè)收入比分別為47.15%、47.99%、54.35%,主要為電動工具用零部件及蒸汽加熱器收入出現(xiàn)大幅增長。
(1)補充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品的技術(shù)來源和形成過程
根據(jù)公開發(fā)行說明書,蒸汽加熱器系公司具有發(fā)明專利的核心技術(shù)產(chǎn)品,報告期內(nèi),公司蒸汽加熱器銷售收入分別為2,268.30萬元、2,833.87萬元和5,095.10萬元,2020年,公司蒸汽加熱器產(chǎn)品的收入占比為19.76%,銷售收入及占比均持續(xù)上升。
①請發(fā)行人補充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品相關(guān)的主要技術(shù)來源、形成過程及合法合規(guī)性,核心技術(shù)是否均為自主研發(fā)形成;
②請發(fā)行人充分披露蒸汽加熱器的主要構(gòu)成組件和關(guān)鍵核心功能,上述組件為外部采購還是自主生產(chǎn),請結(jié)合蒸汽加熱器的構(gòu)造、組成、功能、原理、技術(shù)、工藝等方面描述發(fā)行人的工藝技術(shù)在蒸汽加熱器關(guān)鍵核心功能實現(xiàn)過程中發(fā)揮的具體作用;
③請發(fā)行人說明兩項與蒸汽加熱器相關(guān)的專利“蒸汽加熱器”與“用于蒸汽拖把的蒸汽加熱器”的具體區(qū)別。
(2)蒸汽加熱器產(chǎn)品的先進性體現(xiàn)和銷售收入可持續(xù)性
根據(jù)公開發(fā)行說明書,發(fā)行人自主研發(fā)取得發(fā)明專利的蒸汽加熱器產(chǎn)品,被廣泛應(yīng)用于蒸汽拖把等清潔小家電產(chǎn)品,帶動公司蒸汽加熱器銷量實現(xiàn)大幅增長,占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位。
請發(fā)行人結(jié)合蒸汽加熱器與市場同類產(chǎn)品相關(guān)性能的優(yōu)劣勢比較,說明發(fā)行人產(chǎn)品“占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位”等相關(guān)表述的依據(jù)。
(3)進一步披露燈具用零部件的銷售情況
根據(jù)公開發(fā)行說明書,發(fā)行人燈具用零部件價格逐年下滑,報告期內(nèi),公司燈具用零部件銷售收入分別為696.03萬元、397.73萬元和436.77萬元。該產(chǎn)品銷售2019年以后出現(xiàn)下滑,主要系因公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),終止了與昆山將煜貿(mào)易有限公司的合作。
請發(fā)行人詳細披露燈具用零部件的細分產(chǎn)品銷量,單價及下游客戶變動情況,并結(jié)合上述情況說明燈具用零部件收入是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險。請保薦機構(gòu)核查上述事項并發(fā)表明確意見。
其他零部件銷售收入持續(xù)下滑
根據(jù)公開發(fā)行說明書,報告期內(nèi),公司其他零部件銷售收入分別為4,361.78萬元、4,001.70萬元、3,539.11萬元,占營業(yè)收入比分別為21.98%、19.41%、13.75%,主要原因為設(shè)備用零部件銷售收入持續(xù)下滑,報告期內(nèi)分別為2,777.59萬元、2,149.83萬元和1,326.90萬元。
請發(fā)行人補充披露設(shè)備用零部件的下游客戶情況,報告期內(nèi)對上述客戶形成銷售收入及利潤情況,報告期內(nèi)收入持續(xù)下滑的原因及合理性,該類產(chǎn)品銷售出現(xiàn)下降是否已成為趨勢,若是,請做重大事項提示或風(fēng)險揭示,并分析對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。
生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性
(1)環(huán)保合規(guī)性。
①根據(jù)申報材料,2018年5月,發(fā)行人因?qū)⒉糠謴U水排入市政污水管網(wǎng),無錫市錫山區(qū)環(huán)境保護局向發(fā)行人下達《行政處罰決定書》,責令發(fā)行人改正上述環(huán)境違法行為,罰款人民幣20萬元。
請發(fā)行人補充說明并披露主要日常性環(huán)境污染物的處理設(shè)施及處理能力具體情況。
②上述違規(guī)是否構(gòu)成重大違法行為,整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的規(guī)定;
③請發(fā)行人補充披露生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力,治理設(shè)施的技術(shù)或工藝先進性、是否正常運行、達到的節(jié)能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監(jiān)測記錄是否妥善保存;報告期內(nèi)環(huán)保投資和費用成本支出情況,環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配;募投項目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額;公司的日常排污監(jiān)測是否達標和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況。
(2)安全生產(chǎn)合規(guī)性。根據(jù)公開發(fā)行說明書,2020年9月,公司發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故,該起事故造成一名員工死亡。
①請發(fā)行人說明前述安全生產(chǎn)事故是否屬于重大違法違規(guī)行為,在上述安全生產(chǎn)事故后所采取的整改措施和效果,公司安全生產(chǎn)相關(guān)制度及其執(zhí)行情況。
②根據(jù)公開發(fā)行說明書,吉岡精密及煙臺吉岡均已取得安全生產(chǎn)標準化證書,請發(fā)行人補充披露武漢吉岡是否取得安全生產(chǎn)相關(guān)證書,是否存在未能取得相關(guān)證書即開展生產(chǎn)情形,是否存在重大違法違規(guī)風(fēng)險。
(3)勞務(wù)用工合規(guī)性。根據(jù)公開發(fā)行說明書,報告期內(nèi),發(fā)行人存在勞務(wù)派遣用工形式,報告期內(nèi),發(fā)行人勞務(wù)派遣人員分別為1人,16人,52人。
①請發(fā)行人補充披露報告期內(nèi),勞務(wù)派遣人員大幅增加的原因及合理性;
②請發(fā)行人補充說明支付勞務(wù)派遣成本的情況,交易定價是否公允,發(fā)行人及其股東、實際控制人、董監(jiān)高與勞務(wù)派遣方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
③請發(fā)行人補充披露勞務(wù)派遣單位資質(zhì)獲取情況,是否存在違法違規(guī)行為。
境外銷售的真實性核查情況
根據(jù)公開發(fā)行說明書,報告期內(nèi),發(fā)行人外銷收入金額分別為2,507.93萬元、2,652.53萬元和4,053.82萬元,公司外銷業(yè)務(wù)主要銷往保稅區(qū)、墨西哥、日本、德國、韓國、中國香港等國家以及地區(qū),公司于2020年新獲客戶博格華納以及吉明美的產(chǎn)品實現(xiàn)批量生產(chǎn),因此2020年外銷收入增加較多。
(1)補充披露境外銷售的具體情況。請發(fā)行人補充披露:
①報告期各期發(fā)行人主要境外客戶(如前五名)的簡介、銷售內(nèi)容、銷售金額、占當期發(fā)行人外銷收入和營業(yè)收入比例。
②報告期內(nèi)境外銷售主要國家或地區(qū)銷售金額、銷售數(shù)量、銷售價格,變化較大的請進一步分析原因。
③報告期各期發(fā)行人海關(guān)出口數(shù)據(jù)、出口退稅金額,分析發(fā)行人境外銷售收入與上述數(shù)據(jù)的匹配情況。
④報告期內(nèi)相同或同類產(chǎn)品是否存在境外銷售價格明顯高于境內(nèi)銷售價格、或境外銷售毛利率明顯高于境內(nèi)銷售毛利率的情形,如存在,請補充分析原因。
(2)與境外客戶合作的穩(wěn)定性。請發(fā)行人補充披露獲取27境外客戶的途徑和方式,是否與客戶簽訂框架協(xié)議以及相關(guān)協(xié)議的具體條款內(nèi)容、定價原則、信用政策,結(jié)合與主要境外客戶的合作時間、在手訂單、產(chǎn)品競爭優(yōu)劣勢等分析與境外客戶合作的穩(wěn)定性、可持續(xù)性。
(3)貿(mào)易政策及海外疫情對出口業(yè)務(wù)的影響。請發(fā)行人結(jié)合報告期內(nèi)境外銷售主要地區(qū)的貿(mào)易政策及疫情情況,分析是否發(fā)生重大不利變化,如發(fā)生重大不利變化,請披露具體情況并進行風(fēng)險提示,并分析對發(fā)行人出口的影響。

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